“专精特新”企业必看！

2025-06-30

五大税收优惠政策解析，助力高质量发展

在国家推动经济高质量发展的浪潮中，“专精特新”企业作为创新先锋，备受瞩目。为支持其成长，国家出台了一系列针对性的税收优惠政策，为企业注入强劲动能。

一、增值税留抵退税：盘活企业资金流这项政策如同“及时雨”，有效缓解企业资金压力，分两类实施：

1. 制造业等行业（含制造、科研、电力热力、软件信息、环保、交通仓储邮政）：

符合条件的，2022年4月起可申请退增量留抵税额；中型企业5月起、大型企业6月起可一次性退存量留抵税额。

2. 批发零售业等行业（含批发零售、农林牧渔、住宿餐饮、居民服务、教育、卫生、文体娱乐）：

符合条件的，2022年7月起可申请退增量及一次性退存量留抵税额。效果：盘活资金，支持研发生产。政策依据：财政部税务总局公告2022年第14号等。

二、增值税加计抵减：直接降低税负

不同类型企业享受不同比例：先进制造业企业 (2023.1.1-2027.12.31)：按当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。集成电路企业(2023.1.1-2027.12.31)：符合条件的清单内企业（设计、生产、封测、装备、材料），加计15%抵减。工业母机企业 (2023.1.1-2027.12.31)：生产销售先进工业母机主机、关键部件、数控系统的增值税一般纳税人，加计15%抵减。

效果：减轻增值税负担，提升盈利与竞争力。政策依据：财政部税务总局公告2023年第43号等。

三、研发费用加计扣除：强力激励创新

一般企业 (2023.1.1起)：未形成无形资产的研发费用，按100%加计扣除；形成无形资产的，按200%税前摊销。

集成电路 & 工业母机企业 (2023.1.1-2027.12.31)：未形成无形资产的，按120%加计扣除；形成无形资产的，按220%税前摊销。

效果：显著降低研发成本，激发创新活力，提升核心竞争力。政策依据：财政部、税务总局公告2023年第7号等。

四、新购设备器具一次性扣除：加速技术升级

适用期：2024年1月1日至2027年12月31日。

内容：新购进单位价值不超过500万元的设备、器具，允许一次性计入当期成本费用税前扣除，无需分年折旧。

效果：加速设备更新换代，提升生产效率和产品质量，增强竞争力。政策依据：财政部税务总局公告2023年第37号。

五、高新技术企业所得税优惠：长期税率支持

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的优惠税率征收企业所得税。

效果：为“专精特新”中的高新企业提供重要支持，降低所得税负担，释放发展资金。政策依据：《企业所得税法》第二十八条。